1. 韩国税收制度概览

韩国的税收制度由**国税厅（NTS）**管理，结构完善。税收分为国家税和地方税，适用于个人、企业和房产所有者。首尔居民需遵守与全国相同的国家税法，同时还需缴纳一些地方税。

韩国的纳税年度为公历年度（1月1日至12月31日）。税收通常按年申报，但某些税种（如增值税）可能需要按季度申报。

2. 首尔的税种

A. 所得税

韩国的所得税适用于居民和非居民，但应税收入的范围不同：

居民：需对全球收入纳税。

非居民：仅对在韩国境内获得的收入纳税。

2023年所得税税率

所得税采用累进税率，具体如下：

收入不超过1400万韩元：6%

1400万韩元至5000万韩元：15%

5000万韩元至8800万韩元：24%

8800万韩元至1.5亿韩元：35%

1.5亿韩元至3亿韩元：38%

3亿韩元至5亿韩元：40%

超过5亿韩元：45%

地方所得税附加

国家所得税的**10%**作为地方所得税附加。例如，如果你的国家所得税为100万韩元，则需额外缴纳10万韩元的地方所得税。

申报与缴纳

雇员：所得税通常由雇主通过年终结算在次年1月或2月代扣代缴。

自雇/其他收入：个人需在次年5月31日前提交综合所得税申报表。

扣除与抵免

标准扣除：适用于所有纳税人。

特别扣除：适用于医疗费用、教育费用、保险费和慈善捐赠。

税收抵免：适用于抚养人、住房和养老金缴纳。

B. 增值税（VAT）

增值税是对韩国境内商品和服务征收的消费税。

增值税税率

标准税率：10%

某些商品和服务（如基本食品、医疗服务）免税。

谁缴纳增值税？

企业负责向消费者收取增值税并上缴政府。

外国人在离境时可申请退还符合条件的购物增值税（需在参与商店单笔消费满3万韩元）。

申报与缴纳

企业需按季度申报增值税（1月、4月、7月、10月）。

C. 房产税

房产税是对首尔房地产所有者征收的税种。

房产税税率

住宅房产：0.1%至0.4%（根据房产评估价值）。

商业房产：0.5%至0.7%。

附加税

综合房地产税（CRET）：适用于超过一定价值的高价房产。

购置税：购房时征收（税率为购房价格的1%至3%）。

登记税：房产登记时征收（约为1%）。

申报与缴纳

房产税每年7月发出账单，可选择分期缴纳。

D. 资本利得税

资本利得税适用于出售房地产、股票或其他资产所获利润。

税率

房地产：6%至45%（根据利得金额采用累进税率）。

股票：20%至25%（适用于大股东或外国投资者）。

免税

出售主要居所若符合特定条件可免税。

E. 继承税与赠与税

继承税和赠与税是对财富转移征收的税种。

税率

累进税率，范围为10%至50%。

免税

某些家庭转移可能符合扣除或免税条件。

F. 地方税

除国家税外，首尔居民还需缴纳地方税，包括：

居民税：固定费用（1万至2万韩元）加所得税的一定比例。

车辆税：对车主征收，每年分两次缴纳（6月和12月）。

3. 税务申报流程

A. 雇员

雇主通过年终结算处理大部分税务申报。

雇员需提供扣除凭证（如医疗费用、教育费用的收据）。

B. 自雇人士

通过Hometax系统（https://www.hometax.go.kr）在线或亲自前往当地税务局提交**综合所得税申报表**。

截止日期：次年5月31日。

C. 外国人

外国人需遵守与居民相同的税收规则，但可能符合特殊税收待遇，例如：

固定税率选项：外国劳动者可选择按19%的固定税率缴纳所得税，最长5年，而非累进税率。

税收协定：韩国与许多国家签订了避免双重征税的税收协定。请咨询本国税务机构或国税厅。

4. 缴税方式

税款可通过以下方式缴纳：

通过Hometax系统在线银行转账。

信用卡或银行转账。

亲自前往银行或税务局缴纳。

5. 资源与支持

A. 国税厅（NTS）

网站：https://www.nts.go.kr

提供多语言税务指南，包括英语、中文和日语。

B. 首尔全球中心

网站：https://global.seoul.go.kr

为居住在首尔的外国人提供税务咨询服务。

C. 税务专业人士

雇佣税务会计师很常见，尤其是自雇人士或税务情况复杂的人士。费用通常为10万至50万韩元，视复杂程度而定。

6. 外国人的特殊注意事项

固定税率选项：外国劳动者可选择19%的固定税率，可能简化税务计算。

税收协定：检查你的国家是否与韩国签订了避免双重征税的税收协定。

语言障碍：虽然国税厅和首尔全球中心提供多语言支持，但雇佣双语税务会计师可能更有帮助。

7. 关键截止日期

所得税申报：5月31日（针对上一纳税年度）。

增值税申报：按季度（1月、4月、7月、10月）。

房产税缴纳：7月（可选择分期缴纳）。

通过了解首尔的税收制度并利用可用资源，你可以确保合规，并通过扣除和抵免减少税负。如有具体问题或需要个性化帮助，建议咨询税务专业人士或访问首尔全球中心。